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RRSP (은퇴준비예금)

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RRSP (은퇴준비예금)

은퇴 준비 예금(RRSP)이란?

RRSP란 Registered Retirement Savings Plan의 약자로 은퇴 후 노후 생활을 준비할 수 있도록 캐나다 정부가 승인한 은퇴준비예금 제도입니다.

RRSP는 캐나다 국세청(CRA)에 등록되며 법이 정한 한도 내에서 투자가 가능합니다. 투자금액은 세금 신고 시 근로소득에서 공제할 수 있습니다. 투자한 자금에 대하여 발생하는 소득은 절세 혜택을 받으며 적립금에 대하여는 은퇴 후 또는 인출시 까지 과세가 유보됩니다.

RRSP의 혜택은 무엇입니까?

소득이 정점기에 있을 때에 RRSP에 적립/투자하여 여유 있는 은퇴기금을 준비할 수 있습니다.

근로소득에서 RRSP 투자금액을 차감하여 과세 기준이 낮게 책정되므로 세금지출을 낮춰줄 뿐만 아니라 공제받은 금액으로 투자하여 이윤을 얻을 수 있습니다. 이로 얻어지는 이윤에 대한 세금은 없으며, 모든 적립금은 인출시까지 과세가 유보됩니다.

RRSP 투자 원금과 이윤이 100% 재투자 되어져 복리로 증가하기 때문에 해를 거듭할수록 은퇴기금이 가파르게 증가합니다. RRSP 투자는 가능한 빨리 시작하면 적립액 성장을 현저하게 가속시킬 수 있으며 이로 인해 많은 혜택을 볼 수 있습니다.

은퇴를 한 후 RRSP는 어떻게 됩니까?

RRSP의 기본 목적은 은퇴를 할 때까지 가능한 많은 액수를 적립하는 것이며 그 안에서의 투자로 적립액을 성장시켜 소득이 줄어들거나 없어지는 은퇴 후에 인출하여 사용하는 것입니다. 그리고 은퇴 후에도 적립된 총액을 여러가지 형태의 상품으로 전환/투자하여 계속 성장시키게 됩니다. 매 해 인출하는 금액만큼 납세 대상 수입이되어 그에 상당하는 세금을 불입하게 됩니다. 하지만 65세 이후에는 기본공제금이 늘어나므로 훨씬 낮은 세율이 적용됩니다.

RRSP에 들어있는 총액은 RRIF(Registered Retirement Income Funds), TCA90(Term Certain Annuity to Age 90), Life Annuity, VB(Variable Benefit)와 같은 여러 가지 형태의 상품으로 전환하여 평생동안 과세 이연의 혜택을 받을 수 있습니다.

누가 RRSP에 투자 할 수 있습니까?

캐나다 정부에 세금신고를 한 사람으로, 비 거주자(Non-Resident)를 포함한 누구나 RRSP에 적립/투자 할 수 있습니다. 세금을 내지 않아도 되는 저소득자의 경우라도 반드시 소득세를 신고하여 RRSP 공제 한도를 만들어 놓는 것이 좋습니다.

배우자나 동거인의 명의로도 RRSP의 투자가 가능하며 이 경우 투자한 사람이 세금 혜택을 받습니다.

RRSP의 적립은 71번째 생일이 있는 해의 마지막 날까지 가능합니다.

한도액 초과 적립은 적립된 해를 지나 이월될 수 있으며 공제할 수 있는 근로 소득(Earned Income)이 있는 다음해에 공제될 수 있습니다.

배우자(Spouse)와 동거인(Commom-law)의 정의

“배우자”는 법적인 혼인 관계에 있는 당사자로 한정됩니다.

“동거인”은 법적인 배우자가 아닌, 지난 12개월 동안 지속적으로 함께 살아온 사람으로 정의됩니다.
두사람 사이에 친자 또는 입양된 아이가 있는 경우, 또는 동거인의 자녀를 부양하며 양육권을 가지고 있는 경우에는 동거기간이 12개월 미만이더라도 동거인으로 인정될 수 있습니다.

관계의 파경으로 90일 이상 별거를 한다면 동거인의 자격은 상실됩니다.

근로 소득(Earned Income)이란 무엇입니까?
  1. RRSP 공제 한도는 전년도 근로소득을 기준으로 산정됩니다. 다음에 해당하는 소득이 근로소득에 해당됩니다.
  • 연봉, 임금, 상여금과 과세대상의 부가수당들 (노조 또는 전문인 협회 회비와 회사 비용 청구 차감액은 제외)
  • 캐나다 장애자 연금 (Canada Pension Plan Disability Benefit)
  • 근로자 보호 프로그램 법령 안에서 수령된 금액들
  • 자영업으로 발생한 순수익(당해 산업손실을 차감한 금액)
  • 부동산으로 발생한 임대 수입(당해 임대손실을 차감한 금액)
  • 과세 대상 위자료
  • 작가 또는 발명가의 저작권료
  • 연구보조금

이자수입, 배당금, 양도소득, 실업연금은 근로소득에 포함되지 않습니다.
정부 상해 보험금이나 저소득자 수입보조금 같은 비과세 대상 수입은 근로소득이 아닙니다.

RRSP 투자 한도

매년 세금보고 후 CRA로 부터 받는 NOA(Notice of Assessment)에 차년도 RRSP 투자 한도가 명시되어 있으며 캐나다 국세청 홈페이지에서도 확인하실 수 있습니다.

RRSP의 최대 투자 한도는 (2015년 기준) 전년도 소득의 18% 또는 최대 C$24,930 중 더 적은 금액까지 입니다.

캐나다 국세청 직장연금에 가입되어 있을 경우, 연금의 종류에 따라 계산되는 액수가 달라집니다.

평균 임금상승률에 따라 매년 한도액이 조정되면 미사용분은 이월됩니다.

NOTE: 근로소득에서 차감할 수 있는 RRSP 투자 한도액은 실제 투자액보다 낮을 수 있으니 유의하시기 바랍니다.

CAUTION: RRSP에 투자 전에 불입자의 과세대상 금액을 확인하시기 바랍니다.

배우자/동거인 명의 RRSP 적립 (Spousal Plan RRSP)

RRSP 공제 한도의 일부 또는 전부를 배우자/동거인 명의로 적립할 수 있습니다.

은퇴 후 고세율 납세자 군에 들어갈 가능성이 높으면 가능한 많은 액수의 RRSP 기금이 낮은 세율이 과세되어질 배우자의 이름으로 적립되어야 합니다. 이는 은퇴 후 두사람의 수입을 비슷하게 만들어 최대의 절세 혜택을 보기 위함입니다.

배우자의 명의로 RRSP 적립을 하려면, 근로소득이 없더라도 배우자가 본인의 이름으로 RRSP에 등록해야합니다. 배우자의 이름으로 등록된 RRSP의 모든 적립금액은 투자자에 상관없이 명의자의 자산이 됩니다.

Spousal Plan RRSP의 경우 투자자 (Contributor) 가 71세가 넘었어도 RRSP 소유주 즉, RRSP의 주인이 되는 배우자의 나이가 71세가 안넘었으면 그 배우자가71세가 되는 해 까지 지속적으로 투자가 가능 합니다. 따라서 71세가 넘어서도 수입(Earned Income)이 있을 경우, 만일 배우자의 나이가 71세가 되지 않았으면 Spousal Plan RRSP에 투자함으로써 절세의 효과을 볼 수가 있겠습니다.

만약 배우자가 본인의 소득으로 RRSP 적립을 희망한다면, 배우자 plan과는 분리된 별도의 RRSP계좌를 개설하는 방법을 권장합니다.

중요사항- 배우자 두 명의 명의로 가입한 RRSP를 소유한 경우에는 두 명 모두 65세 이후 연금수입공제(Pension Income Credit)의 혜택을 받을 수 있습니다.

배우자 앞으로 투자한 RRSP는 마지막 투자 후 3년 이상 지나서 인출을 해야 소유주 즉 배우자의 수입이 됩니다. “3년 귀속 규칙(3-year Attribution Rule)”에 따라 3년 이내에 인출하면 투자자 자신의 수입이 되므로 주의를 해야 합니다.

*배우자는 동거인과 같은 의미로 해석될 수 있습니다

결혼/동거 관계의 파탄으로 인한 적립자 삭제

캐나다 국세청은 다음에 열거된 부부관계의 파탄 시 적립자 정보 삭제를 허용합니다. 관계 파탄 시 RRSP계약서에서 적립자의 이름을 삭제를 요청해야하며 아래 항목들에 대한 서면 확인서를 제출해야 합니다.

  • 부부관계 파탄으로 더이상 기부자와 동거하지 않는다.
  • 적립자 삭제를 요청하는 당해 년도 또는 그 직전 2년 안에 어떠한 배우자명의 RRSP에도 적립한 적이 없고; 그리고
  • 당해 년도에 해당 배우자 명의 RRSP에서 기금을 인출한 적이 없다.
미사용 RRSP 투자 한도의 이월 (Carry Forward Unused Deduction Room)

RRSP는 최대 공제 한도까지 적립하지 않을 경우 미사용 한도는 무기한 이월됩니다. 국세청(CRA)으로 받는 NOA(Notice of Assessment)에 기재된 적립 한도는 매해 누적된 미사용 한도를 포함한 최고 적립 한도액 입니다.

현재 적립할 경제적 여유가 없다면, 장래에 이월된 한도를 포함한 큰 적립으로 지금 적립하지 못한 부분을 상쇄할 수 있습니다. 하지만 가능한 빠른 시점에 RRSP 적립을 하면 은퇴기금의 성장을 극대화 할 수 있으므로 가능한 빠른 적립을 추천합니다.

미사용 면세 혜택의 이월 (Carry Forward Undeducted Contributions)

현재 적립할 여유가 있고, 장래 소득에 고세율의 세금이 부과될 것으로 예상된다면, 지금 적립을 하고 미래 년도들에 해당 공제를 청구할 수 있습니다. 이러한 방법은 적립금이 공제한도를 벗어나지 않는 한 한도초과 적립으로 벌금을 부과받지 않을 뿐 아니라 적립액은 과세 보호 테두리 안에서 성장하는 혜택이 있습니다. 이 경우 비록 적립액을 당 해에 공제 하지 않고, 해당 금액이 납세 신고서 Schedule 7에 보고 되었다고 할지라도 다 음해 년도 납세신고서와 함께 RRSP영수증을 제출해야 합니다.

RRSP 적립 마감시한 (Contribution Deadline)

연중 어느 때나 RRSP를 적립할 수 있습니다. 연 초부터 60일 안에 투자한 액수까지 당해 연도 세금 공제 혜택을 받을 수 있습니다.

만일 그 60일 동안의 마지막 날이 토요일이나 일요일에 해당하면, 마감 시한이 다음 월요일로 연장됩니다.

우편으로 RRSP 적립을 할 경우, 상품 발행자를 통해 신청서와 입금이 반드시 적립 마감 시한 전에 수령되어야 합니다.

한도액 초과 적립(Over-Contribution)

초과 적립이란 공제 한도를 초과한 적립을 말합니다.

전년도에 18세 이상의 연령이었던 개인은 $2,000까지의 초과 적립이 가능하며 그 액수에 대한 추징세(Penalty Tax)는 부과되지 않습니다. 한도 초과 액수는 다음 해의 RRSP 한도로 이월 됩니다.

초과 적립액이 $2,000이 넘을 경우 초과액이 없어질 때까지 추징세가 매달 1% 부과됩니다.

비 자발적인 적립(일반적으로 고용주에 의한)은 적립이 이뤄지는 연말까지 고려되지 않습니다. 연말 이후, 해당 년도의 추가 공제 한도가 해당 초과분을 감소시키게 되며, 공제할 수 없는 초과 적립액은 추가 세금 없이 환불이 됩니다.

합당한 사유가 있거나 초과금을 바로 인출했을 경우 캐나다 국세청(CRA)에 Request for Taxpayer Relief(RC4288)라는 서식을 작성하여 제출하면 1% 벌금에 대한 면제를 요청할 수 있습니다. 서식 작성 시 한도 초과 투자 사유와 초과금 상쇄 계획/방안을 자세히 기록해야 하고 그에 따른 증빙 서류를 첨부하여 제출해야합니다.

일년 또는 수년안에 근로소득을 바탕으로한 초과 적립분 상쇄 방안이 없다면 고의로 초과 적립을 해서는 안됩니다.

초과 적립분은 71세가 되는 해를 지나서도 이월이 가능합니다. 공제한도 안에서 초과 적립분의 일부 또는 전체를 그 이후년도에 공제할 수 있습니다.

RRSP 적립을 위한 대출을 받을 수 있습니까?

가능합니다. 하지만 RRSP적립을 위해 받은 대출금의 이자는 공제대상이 아닙니다. 또한 RRSP은 대출을 위한 담보로 사용할 수 없습니다. 만일 RRSP를 대출 담보로 사용한다면, 그 액수 만큼에 대한 세금이 부과될 수 있습니다.

 

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영수증

RRSP적립이 완료된 후 RRSP 발행자로부터 세금 공제용 영수증을 받게 됩니다. 이 영수증은 비록 이후 년도까지 적립된 RRSP를 공제에 사용하지 않더라도, 반드시 당해년도 소득신고시 보고되어야 합니다. 금융기관들은 모든 RRSP 적립을 캐나다 국세청에보고해야 합니다.

어느 기관에서 RRSP를 판매하고 있습니까?

신용조합, 신탁회사, 생명보험 회사, 뮤추얼펀드 회사, 은행과 투자 딜러들은 모두 RRSP를 판매하고 있습니다. RRSP 상품에는 동일한 세금 공제의 혜택이 주어지지만, 모든 상품들이 같지는 않습니다. 각각의 발행자는 여러가지 방법들로 적립액을 투자하며, 성장률, 기간, 조건들과 수수료 등에 차이가 있습니다.

RRSP는 이전 할 수 있나요?

소득세 법령은 언제든 RRSP를 발행자들 사이에서는 면세로 이전/변경할 수 있도록 허용하고 있습니다. 하지만, 중도해지 불가능한 RRSP는 해당 발행자가 계약기간이 종료되기 전에는 이전을 허가하지 않을 수 있으며 수수료를 부과시킬 수 있습니다. RRSP 이전은 반드시 발행기관 사이에서 직접 이뤄져야합니다.

RRSP 적립액을 인출할 수 있습니까?

계약 조건에 따라 차이는 있으나 대부분의 RRSP는 전체 또는 일부가 인출 가능합니다. 인출하는 액수는 과세 대상이고 해당 상품 발행자는 T4RSP를 발행하게 됩니다.

RRSP를 인출할 때, 정부 규정에 따라 다음과 같이 세금이 원천징수됩니다.

복수 인출하는 경우 그 해 인출될 금액의 총액이 예상되어졌으면, 원천세는 인출금의 총 합계를 바탕으로 합니다.

원천 과세된 금액은 T4RSP에 보고 되며, 소득세 신고의 “총 공제된 소득세” 난에 기재되어야 합니다. 명심해야 할 것은 RRSP 인출은 당 해의 과세대상 소득에 포함되며, 원천징수된 금액이 해당 인출 때문에 야기된 과세분을 전액 충족하지 못 할 수도 있습니다. 반면, 만약 소득세 신고시 과세 대상자가 아니라면 원천 징수분을 환불받을 수 있습니다.

비거주자의 경우, 캐나다와 RRSP 소유주가 거주하는 국가간의 과세 조약에 따라 25%를 넘지 않는 비거주자 세금이 공제됩니다.

언제부터 은퇴소득을 수령하기 시작됩니까?

대부분의 중도해지불능 RRSP와 LIRA를 제외하고, 은퇴소득 상품 구매를 할 수 있는 최소연령 제한은 없습니다. 71세가 되는 해의 마지막 날 이전까지만 은퇴소득 옵션을 구매하기만 하면 됩니다. 71세가 되는 해의 12월 31일까지 RRSP를 적립할 수 있습니다.

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TFSA (은퇴준비예금)

TFSA란?

캐나다 정부가 국민들에게 세제 혜택을 주기 위해 2009년 1월 부터 시행한 등록제 (Registered) 예금/투자 제도로 이 예금이나 투자로 인해 발생하는 수입에 대해서는 그 액수에 관계없이 전액 면세의 혜택이 주어집니다. TFSA는 반드시 개인의 명의 이어야만 하며 법인이나 단체, 사업체는 TFSA를 가질 수가 없습니다. TFSA의 투자 방법 그 원금과 수입의 사용처 등에는 아무런 제한이 없으나 각 개인의 처해진 상황과 향후 계획에 따라 RRSP, RRIF, RESP 등 다른 등록제 (Registered) 예금과 비교 그 혜택을 극대화 할 수 있도록 선택 또는 분산 투자의 조합을 신중하게 검토해야 합니다.

TFSA 투자의 종류

TFSA는 예금형(Deposit Type), 펀드형(Mutual Fund Type), 자가운영형(Self-directed Type) 으로 투자 할 수가 있습니다. 어떤 유형의 투자이든 세제상 받는 혜택은 동일하나 종류에 따라 또는 제공하는 기관에 따라 수익률과 운영의 유동성에는 차이가 있을 수 있으므로 개인의 성향에 맞는 상품과 관리 기관을 정해야 합니다.

TFSA 투자 자격

18세 이상의 캐나다 거주자로서 Social Insurance Number(SIN) 가 있는 사람이면 누구나 다 수입액에 관계없이 TFSA에 투자 할 수가 있습니다. 여기서 거주자(Resident)라 함은 시민권자(Citizenship) 나 영주권자(Landed Immigrant) 뿐 아니라 캐나다 국세청(CRA)에 소득신고를 하는 세법상의 거주자(Canadian Resident for Tax Purpose)도 포함 합니다. 반면에 시민권 소지자 일지라도 사정에 의해 비거주자(Non-Resident for Tax Purpose) 신청서를 제출한 사람은 다시 거주자가 될 때 까지 자격을 상실 합니다. TFSA에 투자할 수 있는 나이의 제한은 없습니다.

TFSA 투자 한도액

TFSA 원년인 2009년의 한도액은 $5,000 까지 입니다. 2009년 이후에는 이 최고 한도액 $5,000은 지속되며 그 해 물가상승률(Rate of Inflation)에 따라 증액될 수가 있습니다. 증액은 $500 단위로 반올림 됩니다. 예를 들면 2009년도 물가상승률이 5.1% 이었다면 $5,000 x 5.1% = $255 이므로 500단위로 반올림을 하면 $500이 됩니다. 따라서 2010년 한도액은 $5,500이 됩니다. 반면에 물가상승률이 4.0% 얻으면 $5,000 x 4.0% = $200 이므로 반올림을 할 수가 없고 한도의 증액은 없습니다. 그러므로 TFSA의 최고 한도액은 증액이 되는 해도 있겠고 되지 않는 해도 있을 수 있습니다. 최고 한도액을 초과해서 투자한 부분에는 월 1%의 벌금과세가 적용 되므로 한도액을 초과 하지 않도록 조심해야 합니다. TFSA 투자 원금은 세금공제 대상이 아닙니다.

미사용 TFSA 한도 여분 (TFSA Unused Contribution Room)

TFSA의 최고 한도 까지 예금을 하지 않았을 경우 그 차액을 “미사용 한도 여분” (Unused Contribution Room) 이라 합니다.
♣ 미사용 한도 여분은 매 해 적립 되어져 차년 도에 그 해 최고 한도액에 더하여 투자 할 수가 있습니다.
♣ 적립 되어진 여분은 그 액수만큼 투자 되어질 까지 영구히 이월 됩니다.
♣ TFSA에서 인출을 했을 경우 그 인출한 액수 만큼 미사용 한도 여분이 늘어납니다. 하지만 이 여분은 당 년도가 지난 해 부터 사용할 수가 있습니다. 예를 들어 2009년에 $5,000을 예금 했다가 부득이 $3,000 을 찾아 썼다면 2009년 에는 더 이상 TFSA에 투자할 수가 없지만 2010년에는 $8,000 까지 할 수가 있습니다. (2010년도 한도 $5,000 + 인출한 부분 $3,000)
♣ CRA 는 매년 Notice of Assessment 에 각 개인의 TFSA 최고 투자액 (미사용 여분 포함)을 명시 합니다.
세금보고를 하지 않는 개인에게는 CRA 에서Notice of Assessment를 발행 하지 않기 때문에 TFSA 투자 한도액을 알아내기가 쉽지 않습니다. 따라서 수입이 전혀 없을 지라도 매년 무수입 세금보고 (NIL T1 Return) 을 하는 것이 좋습니다.

TFSA 인출

TFSA 는 언제든지 입출금이 허용됩니다. 세금공제 혜택 없이 투자된 원금 이므로 인출액은 RRSP 와는 달리 과세대상 수입이 아닙니다. 따라서 현재 수령하고 있는 은퇴 연금액이나 실업연금 Child Tax Benefit등에 전혀 영향을 주지 않습니다. 인출한 액수 만큼은 차년도 투자한도에 더하여 집니다.

TFSA Transfer

TFSA는 동일인의 구좌로 옮겨지는 한 상품 간 또는 투자관리 기관 (은행권이나 투자 회사) 간 이동이 가능합니다. 즉 펀드형에서 예금형으로 또는 그 반대로의 이전이 가능하며 A 은행에서 B 신용조합으로의 이전도 가능 합니다.

TFSA예금주의 사망

TFSA 예금주가 사망 했을 시 배우자나 법적 동거인이 살아 있으면 사망자의 모든 TFSA는 아무런 세제상의 조건 없이 살아있는 배우자 (동거인)의 TFSA로 이양 됩니다. 이 이양 되어진 TFSA 총액은 이를 수취한 배우자의 미사용 한도 여분에도 전혀 영향을 끼치지 않습니다. 미망인이 없을 경우 정해진 수혜자나 상속인에게 증여가 되는데 수혜자나 상속인이 미사용 한도 여분이 있으면 그 액수 만큼 TFSA로 이양되어질 수 있습니다. 한도여분이 없거나 한도여분을 초과한 액수에 대해서는 무과세로 증여 됩니다.

비거주자와 TFSA (Non-Resident Holder)

TFSA 예금주가 비거주자 (Non-Resident)가 되었을 때 다음과 같은 규칙이 적용 됩니다.

♣ 현존해 있는TFSA는 계속 TFSA로 남아 있을 수 있습니다.
♣ 더 이상의 예금은 할 수가 없습니다.
♣ 연 투자 한도액이 더 이상 적립되어 지지 않습니다.
♣ 인출을 해도 그 액수 만큼 미사용 한도 여분이 늘어나지 않습니다.
♣ 비거주가 예금을 했을 경우 총 예금액의 1% 벌금세과 과세 됩니다.

비거주자가 다시 거주자로 되었을 때 TFSA에 대한 모든 권한이 다시 주어지게 됩니다.

TFSA와 캐나다 연금

캐나다 노후 연금에는 CPP (Canada Pension Plan), OAS (Old Age Security), GIS (Guaranteed Income Supplement) 가 있는데 이 중 OAS와 GIS 수령액은 다른 수입에 영향을 받습니다. 특히 GIS의 경우 이자 수입 등 다른 수입에 민감하게 영향을 받습니다. (2009년 경우 $24 수입 발생 마다 $1 씩 감소) 따라서 연금 수령자의 경우 여유 자금이 있을 경우 TFSA의 활용으로 연금 수령액의 감소를 막을 수 있습니다.

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RESP (자녀교육저축)

RESP (자녀교육저축)이란?

Registered Education Savings Plan의 약자로 자녀의 대학교육 비용 준비를 장려하기 위해 정부에서 보조(CESG:Canada Education Savings Grant) 혜택을 주는 교육적금 제도입니다. 예금주(Subscriber)가 수혜자(Beneficiary)의 향후 대학교육에 드는 비용을 준비하기 위해 RESP에 예금 하게 됩니다. 예금주는 한 개인 일수도 있으나 부부간 공동명의로 될 수도 있습니다.

RESP는 RRSP처럼 직접적인 세금공제의 혜택은 없지만 원금으로 인해 발생하는 수입과 CESG는 찾아 쓸 때 까지 면세의 혜택을 받습니다. 수혜자가 대학에 입학해서 RESP를 찾아 쓰게 될 때에는 수익금과 CESG는 예금주가 아닌 수혜자의 과세대상 수입이 되나 수혜자는 학생의 신분이므로 보편적으로 다른 수입이 없거나 있어도 학생들에게 주어지는 여러 가지 세제 혜택 때문에 결국 대부분은 세금을 낼 필요가 없게 됩니다.

RESP 최고 예금액은 2007년 전에는 수혜자 한명 당 연 $4,000 평생 $42,000 이었으나 2007년부터 연 최고 한도액은 삭제되었고 평생 최고 한도액도 $50,000로 증가 되었습니다. 연 또는 평생 최고 한도액을 초과해서 예금 하였을 경우 초과액에는 월 1%의 벌금이 부과 됩니다.

RESP는 Plan이 개설된 후 31년 간 예금할 수 있으나 35년 째 되는 해에는 반드시 닫혀져야 합니다. 수혜자가 장애인 세금 혜택을 받는 경우 35년간 예금할 수 있지만 40년 째 되는 해에는 반드시 닫혀져야 합니다.

RESP의 TYPE

Group RESP 라는 비영리 단체 같은 기관이 가질 수 있는 RESP도 있지만 대체적으로 개인이나 부부가 예금주(Subscriber)로서 가질 수 있는 RESP는 “가족 Plan” 과 “개인 Plan” 이 있습니다.

RESP를 쓸 수 있는 교육기관의 자격

RESP와 CESG를 찾아 쓸 수 있는 고등 교육기관은 다음과 같습니다.
◆ 캐나다 내의 대학교(University)나 단과대학(College)로 캐나다 학자금 융자법(Canada Student Loans Act)에 의해 인정을 받은 학교
◆ 캐나다 인력개발부(Ministry of Human Resources Development)가 인증하는 기술학교
◆ 대학교육 수준의 과정을 가르치는 외국 대학으로 수혜자가 최소 연속 13주 이상 등록한 학교

수혜자의 대학 진학 포기

수혜자가 대학 진학을 포기 했을 때 남아 있는 다른 수혜자가 없거나 (가족 Plan의 경우) 대체할 다른 수혜자가 없을 경우 (개인 Plan) RSEP의 원금은 전액 예금주 (Subscriber)에게 환불되고 Grant 는 전액 정부에 환원 됩니다. 원금으로 인해 늘어난 미지급 이자나 수입분 (Accrued Interest Payment)은 아래의 조건이 모두 충족되면 예금주에게 돌아갑니다.

◆ Plan을 최소 10년 이상 가지고 있었고
◆ 수혜자가 모두 21세가 되었으며
◆ 수혜자 중 아무도 학교에 적을 두고 있지 않아야 하고
◆ 예금주가 캐나다 거주자 일 경우

예금주가 받은 수입(이자)분은 과세대상 수입 이므로 20%의 세금이 부과되고 예금주의 총 수입액에 따라 종합소득 신고 시 더 많은 세금이 부과 될 수도 있습니다. 만일 예금주의 RRSP 투자 한도액(RRSP Contribution Room)이 남아 있으면 자신의 RRSP나 Spousal Plan 에 과세 없이 투자할 수가 있습니다. 이 경우 총 $50,000을 초과 할 수가 없습니다.

위의 조건이 충족되지 않을 경우 예금주는 RESP원금에서 발생한 소득 분을 소유 할 수가 없고 전액이 예금주 자신이 선택하는 교육기관이나 신청서에 기재된 기관에 기중되어 집니다.

예금주의 사망

예금주(Subscriber)가 사망 하였을 시 다음의 선택이 있을 수 있습니다.

◆ Plan이 배우자와 공동소유로 되어 있으면 살아 있는 배우자가 예금주가 됩니다.
◆ 공동 소유주가 없을 경우 상속인이 예금주가 됩니다.
◆ 유언에 명시가 되어 있으면 유언에 지정된 사람이 예금주가 됩니다.
◆ 유언에 명시가 되어 있지 않으면 상속 집행인이 예금주를 지정할 수 있습니다
◆ 그 외의 경우 대학진학 포기 시 방법처럼 찾아 상속 금에 포함할 수 있습니다

CESG

Canada Education Savings Grant의 약자로 1998년부터 정부에서 RESP에 지불하는 보조혜택입니다. 2006년 까지는 수혜자 당 매년 첫 $2,000의 20%에 해당하는 $400의 CESG 가 주어졌고 2007년부터는 수혜자 한명 당 연 첫 $2,500의 20%인 $500이 주어지고 있습니다. RESP 예금액의 연 한도액은 없으나 (평생 한도액 $50,000 이내에서) CESG는 수혜자 한명 당 연 $500 평생 $7,200까지만 받을 수 있습니다. 수혜자가 대학입학을 하지 않을 경우 받았던 CESG는 모두 정부로 환원 되어져야만 합니다.

CESG의 수령 자격

CESG는 캐나다 거주자로서 Social Insurance Number (SIN)가 있어야만 수령할 수가 있습니다. 또한 CESG는 수혜자가17세 까지만 지불되어 지며 18세가 되는 해 부터는 그 때 까지 이월된 (Carry-forward) CESG 여분이 남아 있을지라도 수령할 자격을 상실 합니다. 수혜자가 16세나 17세일 경우 16세가 되기 전 해 (즉 15세 때) 까지 최소 $2,000 상당의 RESP 예금이 있었든지 아니면 16세가 되는 해 전 4년 사이에 최소 $100의 RESP 예금이 한번이라도 있었어야 CESG를 받을 수 있습니다.

CESG의 이월 (Carry-forward Grant Room)

수령하지 못한CESG는 차년도로 이월이 되므로 연 $2,500 (2006년 까지는 $2,000)의 RESP 예금을 하지 않았다면 연 $500 (2006년 까지는 연 $400) 의 CESG를 소급해서 받을 수가 있습니다. 하지만 CESG는 연 최고 $1,000 까지만 지불 되므로 $5,000 가 넘는 액수의 예금에 대해선 받을 수가 없습니다. ($5,000 x 20% = $1,000). 따라서 RESP에 예금할 여분이 많이 남아 있더라도 이월된 CESG를 받기 위해서는 연 $5,000 까지만 예금하는 것이 좋을 수 있습니다.

CESG와 원금의 성장

10년 후 대학에 진학 할 자녀를 위해 쓸 여유자금 $50,000 을 지금 현재 가지고 있다면 전액을 한꺼번에 RESP에 적립 하거나 매년 $5,000 씩 향후 10년간 적립해 나가는 방법이 있을 수 있습니다. 일시불로 한꺼번에 투자 했을 경우 $50,000 전액이 향후 10년간 수익률을 올릴 수 있다는 장점이 있으나 CESG는 $500 한번 밖에 수령 할 수가 없게 됩니다. 반면에 매 해 $5,000씩 적립해 나가면 매 년 $500 씩의 CESG를 수령하는 장점은 있으나 원금이 벌어 들일 수 있는 수익은 월등히 작아진다는 단점이 있습니다. 이상적인 방법으로는 매년 RESP에 $5,000씩 적립하되 나머지 여유분도 수익률이 높은 상품에 (RESP가 아닌) 투자를 해서 전체 수익률을 극대화 시키면서 매 년 $5,000 씩 인출하는 방법 입니다.

Family Plans (가족Plan)

한 Plan에 여러 명의 수혜자를 지정할 수 있는 예금입니다. 수혜자들은 반드시 예금주(Subscriber)와 혈연이나 입양으로 이루어진 가족 관계이어야 합니다. 즉 예금주의 자녀, 손자. 혹은 자매 형제관계라야 합니다. 모든 수혜자는 수혜자로 지정되는 해 21세 이하 이어야 하고 31세가 되면 더 이상의 예금은 할 수가 없습니다.
가족 Plan에 들어 있는 수혜자 한명이 대학에 입학하지 않을 경우 남아 있는 수혜자(들이)가 그 앞으로 지불된 CESG의 혜택을 받습니다. 따라서 설령 대학 입학을 하지 않아도 이미 받았던 CESG를 정부로 환원 시키지 않아도 됩니다. 하지만 한 수혜자가 인출할 수 있는 CESG는 최고 $7,200 까지 이므로 그 이상이 되는 액수는 정부로 환원되어져야 합니다. 예를 들어 두 명의 수혜자가 있는 RESP Plan에 총 $10,000의 CESG를 받았는데 수혜자 중 한명이 대학 입학을 포기 했으면 나머지 한명이 $7,200 까지 쓸 수가 있고 나머지 $2,800은 정부로 환원 시켜야 합니다.
수혜자는 언제든지 더할 수도, 뺄 수도 또 바꿀 수도 있습니다. 새 수혜자를 더 하여 지정할 경우 그 수혜자는 반드시 예금주의 친자나 입양자 이어야만 합니다. 가족Plan의 수혜자들은 반드시 형제자매 이어야만 합니다.

Single Plans (개인Plan)

수혜자를 한 명만 지정하는 Plan입니다. Family Plan과는 달리 Single Plan은 누구나 열 수 있으며 가족관계에 상관없이 누구든지 수혜자로 지정할 수 있습니다. 심지어 예금주 자신을 수혜자로 지정 할 수도 있습니다. 또한 Plan이 열리는 당시의 수혜자의 나이에도 제한도 없습니다. 하지만 예금은 Plan이 열린 이후 31년 까지만 할 수가 있습니다.

개인Plan의 예금주는 다음 사항 중 한 가지를 충족시킬 수 있으면 수혜자를 바꿀 수가 있습니다.

◆ 새 수혜자가 21세 이하이고 원래 수혜자와 형제, 자매 관계 이거나 혹은
◆ 신,구 두 수혜자가 모두 21세 이하이고 예금주와 혈연/입양으로 맺어진 가족 관계

위의 조건 중 한 가지도 충족시키지 못할 경우 Plan에 지급 되었던 CESG는 전액 정부로 환원 되어져야만 합니다.

유의사항

  • 캐나다 국세청(CRA) 홈페이지와 신협 홈페이지 내용이 다를 경우 CRA 내용이 맞는 것으로 간주합니다.